Сегодня хотим рассмотреть наш опыт, связанный с таможенным оформлением спецтехники. Можно ли немного сэкономить на налогах, покупая для себя? Как сделать все правильно и получить отсрочку НДС при импорте?
Итак, давайте рассмотрим условия нашей задачи. Украинская компания покупает в Германии крупный комплекс для производства удобрений. Задача – поставить продукцию на склад покупателя, и оформить отсрочку НДС при импорте оборудования для собственного производства. Звучит просто, но стоит учитывать следующее:
- Полностью перевезти производственные мощности в Украину из-за рубежа, наняв с десяток грузовиков;
- Согласовать отправку и погрузку линии с отправителем и таможней.
- Пройти таможенный контроль, таким образом, чтоб снизить затраты клиента при досмотре.
ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ ИЗ ЕВРОПЫ
Сперва затронем тему грузоперевозок и некоторых нюансов, что с ними связаны. Давайте вспомним об условиях поставки груза ИНКОТОЕРМС. Доставка до склада покупателя, кажется заманчивым предложением, по причине «все включено», не нужно тратить время на поиск авто, согласования условий договора с транспортной компанией. К данной категории относятся такие условия:
- DDP – когда груз доставляется импортеру с полной оплатой пошлин. В нашей стране это не работает;
- DAP – когда отправитель несет все затраты и ответственность за доставку в указанное место;
- DAT – когда доставка отправления выполняется к определенному терминалу.
Все условия ИНКОТЕРМС мы рассматривать не будем, читайте нашу статью ранее, представим лишь самые выгодные для клиента. Для импорта из Германии, были выбраны условия DAP. Да, страховать оборудование в данном случае, как бы, не нужно. Но об этом стоит задуматься, речь же идет о вашем оборудовании.
Но лучше всего заказывать транспорт самостоятельно и перевозить продукцию на условиях EXW или FCА. Да, вы попадаете на экспортном таможенном оформлении, но стоит оно не такие большие деньги, и чаще всего можно получить скидку на данные затраты. Но плюсов намного больше, вы контролируете перевозчика, вы страхуете груз в удобной для вас страховой компании, вы подаете авто на загрузку когда вам удобнее, решать сложившиеся вопросы со своим перевозчиком легче.
Ист-Вест Логистик советует перед каждой отгрузкой фотографировать товары, в данном случае узлы спецустановки, чтобы избежать проблем, связанных с ответственностью. На нашей практике, наличие качественных фото не раз избавляло клиента от дополнительных досмотров на таможне.
ДОСТАВКА ТОВАРА ИЗ ЕВРОПЫ
Как все происходит и как должно быть в разрезе вопроса оформления отсрочки НДС?
Импортеры, в нашей ситуации немецкие производители, отдают документы на товар (инвойс и упаковочный) только тогда, когда он полностью подготовлен к отгрузке. Нужно всегда об этом помнить.
Не забываем, для согласования с таможней отсрочки НДС, сначала вам нужны все коммерческие документы включая инвойс и упаковочный, и только потом можно завозить продукцию. Данное требование обязательно для получения разрешения по отсрочке НДС. Поставщик может не захотеть отдавать документы заранее, потому как все у них ведется в компьютерной системе и они физически не могут этого сделать. Все можно предотвратить, если обсуждать заранее такие моменты. Ист-Вест Логистик (East-West Logistic) всегда контролирует вопросы транспортировки товара, выставляя важные для вас требования.
Важно узнать точную стоимость доставки, включенную в ваш договор. Мы всегда рассказываем клиентам, что транспортировку товара вы должны контролировать сами, соответственно и условия вы также будете диктовать сами.
Опыт из данной сделки - производитель включил в доставку на 1500 евро больше, на каждом авто, но когда это обнаружилось, немцы уже не захотели менять условия поставки — немудрено, на 15 автомобилях, это составило дополнительной прибыли для них 22500 евро.
Так что, будьте внимательны и не допускайте таких ошибок. В некоторых случаях лучше переплатить немного, но контролировать и управлять процессом доставки. В такой ситуации мы могли бы получить инвойс и упаковочный, решить вопросы на таможне, а после подавать грузовики на загрузку.
ИМПОРТ ТОВАРА С ОТСРОЧКОЙ НДС
Закончив с транспортными вопросами, перейдем к оформлению документов для разрешения импорта с отсрочкой НДС. Налоговая сообщает, что импортируя в Украину определенные виды оборудования для собственного использования, что соответствуют кодам УКТBЭД (согласно пункту 65, 2 подраздела, раздела 20 Налогового кодекса Украины), можно получить отсрочку НДС. В этом же законе сказано, что рассрочка выплат НДС может предоставляться на срок необходимый заявителю, но, не больше 24 месяцев. То есть целых 2 года без каких либо штрафов пени и процентов, вы просто платите налог по принципу кредита. Кстати, правила не действуют, если техника импортируется со страны агрессора по отношению к Украине. И здесь назревают вопросы:
- Насколько реально получить отсрочку?
- Как и на каких условиях она оформляется?
- Куда подается? Какие документы нужны?
Ниже мы рассмотрим все эти нюансы.
ТАМОЖЕННОЕ ОФОРМЛЕНИЕ С ОТСРОЧКОЙ НДС
Ответим сразу, если за дело берется Ист-Вест Логистика (East-West Logistic), получить положительный ответ будет намного проще. В такой среде нужен опыт, а его у нас предостаточно.
Начать стоит с главного – подачи заявления в таможню. Форма документа есть в первом приложении Порядка № 85 о предоставлении рассрочек уплаты НДС. Также потребуется предоставить:
- Ваш бизнес-план или тому подобный проект, со всеми расчетами, в том числе и ожидаемой прибылью.
- Техническую документацию, отчеты экспертных органов, техусловия и прочие сведения, которые подтверждают, что у вас есть производственные мощности и помещения.
- Инвойс, где указана цена импортируемой линии.
- Не забудьте прописать страну, из которой завозится техника, чтобы она не числилась в «агрессорах» по отношению к нашему населению. Лучше, конечно, чтобы это был импорт из Европы.
- Подтверждение того, что ваш бизнес соответствует коду КВЭД, то есть справку из статистики, где прописаны нужные коды КВЕД или Вытяг из ЕГРПОУ с указанием всех КВЕДов.
- Показать, что у вас нет задолженности по выплатам НДС. Напомним, что в справки в ГФС имеют ограниченный срок действия, проверьте все заранее, не дайте госчиновнику оформить отказ из-за этого.
- Письмо с банковской гарантией. А здесь остановимся чуть подробнее. Вам придется узнать, есть ли банк в списке лицензированных гарантов в ДФС. Уточните эту процедуру у наших специалистов, мы с радостью поделимся данным опытом.
- Предоставить Предварительное решение по коду. Как его получить вы узнаете уже в следующем пункте.
- И завершает наш список подтверждение производственных мощностей, складов и условий для эксплуатации импортированного оборудования. В случае с линией для изготовления удобрений подойдет договор аренды участка, или же документ о покупке цеха.
Зачем столько бумаг? Кто их читает? Все это необходимо для таможенного оформления.
Знаете, инспектора на государственной службе любят, чтобы все было строго, понятно, разобрано по деталям. И одна бюрократическая ошибка может стоить положительного решения. Будьте внимательны и постарайтесь, чтоб документы были заверены всеми печатями и подписями. Обращаясь в компанию Ист-Вест Логистик, для клиента составляется отдельное сопроводительное письмо, где каждый пункт отдельно расписан и он соответствует всем законодательным требованиям.
ОФОРМЛЕНИЕ ПРК (ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ РЕШЕНИЕ ПО КОДУ ТНВЕД (УКТЗЕД)
Как и обещали, оформление ПРК рассмотрим детальнее. Это значит, что предстоит выбрать, под каким кодом будет импортироваться линия. Оборудования много, аж целых 15 грузовиков, но код должен быть один.
- Шаг 1. Составляем контрольный список узлов из которых состоит ваша линия.
- Шаг 2. Оформляем список в виде своеобразного проекта. Постарайтесь сделать себе хорошее превью, подталкивающее к принятию положительного решения.
- Шаг 3. Заполняем соответствующую форму и подаем на таможню.
Рассматривая оформление ПРК, можем отметить важность содержательной красивой презентации или проекта, с точки зрения мотивирующего фактора для принятия инспектором решения. Заявления Ист-Вест Логистик никогда не отправляются на доработку. Мы умеем оформить документ так, чтобы получить положительный ответ. Более того, наши сотрудники делают все быстро и качественно.
Хотим обратить внимание, что поданная информация в контрольном списке, больше меняться не должна. Вы должны проконтролировать это момент во время отгрузки и сопоставить это с товаротранспортными документами.
ПОЛУЧЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЕ ОБ ИМПОРТЕ ОБОРУДОВАНИЯ С ОТСРОЧКОЙ НДС
Ваше заявление будет рассмотрено в пункте таможенного контроля на протяжении 10 дней с момента поступления. Происходит это на заседании специальной комиссии, которая проводит проверку поданных документов. Важно помнить, если сумма налога для отсрочки превышает 1 млн. гривен, то согласно пункту 5 Порядка N 85 решение по заявке передается голове ГФС. И думать он может целых 25 рабочих дней. Ответ оформляют на отдельном бланке и там четко прописаны суммы и условия отсрочки.
Как теперь придется платить?
Получив положительный ответ, вы перечисляете первый платеж по НДС, а на остаток суммы предоставляете банковскую гарантию, о которой мы уже писали ранее. Эти требования изложены в разделе 10 Таможенного кодекса Украины. Рассроченные суммы налога нужно оплачивать каждый месяц, на протяжении срока, указанного в решении. Вместе с платежами нужно будет заполнять дополнительную налоговую декларацию. Также пункт 12 Порядка N 85 обязывает вас ежемесячно подавать в ГФС отчет о целевом использовании оборудования, не позднее, чем на следующий день после перечисления платежа. Ну, и конечно же, Вы можете «погасить свой налоговый кредит» досрочно.
С практики можем посоветовать, что в вопросах внешнеэкономической деятельности нужно быть «хорошо подкованным». Заручитесь поддержкой Ист-Вест Логистик, положитесь на профессионалов. Это поможет избежать многих рисков/проблем при таможенном оформлении. Мы точно знаем, как действовать, хорошо разбираемся в законодательстве и поможем вам подготовить нужные документы.
И напоследок — еще один совет, для того чтоб комиссия принимала положительное решение, привлекайте общественность, СМИ, акцентируйте внимание на вашей пользе для экономики, промышленности и людей. Красиво намекните таможне, «мол о нас уже пишут, давайте сделаем это вместе и другие пропагандиские лозунги». В нашем случае это сработало. Если остались вопросы, будем рады видеть вас в своем офисе.
Вместе мы придем к выгодному решению!
