Проблемы таможенного оформления, связанные с НДС

НДС_Таможня_Ист-Вест ЛогистикНа протяжении своей деятельности мы сталкивались с разнообразными трудностями, порой даже допускали ошибки. Но преодоление проблем - это наше развитие, это «способ» учиться, становиться лучше, и предлагать более качественный сервис. С  одной важной оговоркой – проблемы нужно ПРИЗНАВАТЬ, АНАЛИЗИРОВАТЬ, и предпринимать  действия по недопущению их в будущем.

Таможенное оформление и НДС

Итак в данной статье хотим рассмотреть некоторые аспекты связанные с НДС в контексте таможенного оформления. 

1. Импорт - предоплата в Украине и НДС

Если ваша компания (технический импортер) за предоплату от клиента покупает продукцию за границей и импортирует ее в Украину - следует учитывать, что с момента поступления средств на счет, возникает обязательство регистрации налоговой накладной и соответственно самой уплаты налога в конце периода.

Рекомендуем организовывать отгрузку и брать аванс в начале месяца - чтобы иметь максимально много времени на доставку. Если же груз придет позже отчетного периода - вам придется оплачивать НДС раньше, чем осуществлять таможенное оформление. В результате у вас образуется разрыв, который придется компенсировать. 

Законом Украины про НДС не предусмотрено взаимозачет налогового кредита предприятия при импортном таможенном оформлении и при импорте приходится платить своими деньгами.

При наличии встречных финансовых потоков: налоговых обязательств и налогового кредита, вы без труда закроете этот вопрос, но если это разовая поставка - нужно быть готовым. 

НДС_Таможня_Калькулятор_Ист-Вест Логистик2. Доказательство стоимости товара на Таможне.

В случае спорной ситуации по таможенной стоимости - 55 статья Таможенного кодекса Украины, позволяет оформить товар и забрать его, но оставляет право за импортером продолжать спор с последующим доказательством цены. Данная статья предусматривает оплату всех таможенных платежей, которые требует таможня.

Если спор идет в стенах таможенного органа, то у вас есть в распоряжении 10 дней. Если вы не нашли за это время консенсуса, следующая инстанция - суд. Если вы выиграете дело - судом будет предписано вернуть средства обратно. 

Вы спросите при чем сдесь НДС? А при том, что НДС возвращается на специальный казначейский счет, у которого ряд ограничений на использование.  

В нашей практике был не один случай, когда нам приходилось отстаивать стоимость товара на таможне для наших клиентов. И мы выработали несколько решений этой проблемы - в зависимости от особенностей конкретной ситуации. Чтобы не утомлять вас, сверх меры данную тему мы раскроем в следующих статьях. Но, если проблема для вас актуальна, вы можете обратиться к нашим специалистам уже сейчас. 

Заказать консультацию

3. Отсрочка НДС при импортном таможенном оформлении оборудования для  собственного производства.

Согласно п. 65 подраздела 2 раздела ХХ Налогового кодекса, производитель может обновлять свои производственные мощности с отсрочкой НДС при импорте. 

Главные аспекты такого оформления указаны в Постановление Кабинета Министров Украины от 07.02.2018 г. № 85 «Об утверждении Порядка предоставления рассрочки уплаты налога на добавленную стоимость и применение обеспечения выполнения обязательств при ввозе на таможенную территорию Украины оборудования для собственного производства на территории Украины», 21.02.2018 г.:

  • Необходимо согласовывать данную операцию с таможней заранее. Если сумма инвойса превышает 1 000 000 грн, то решение принимает глава или заместитель ДФС, в течении 25 дней.
  • Для подачи пакета документов нужно подготовить инвойс, технико-экономическое обоснование обновления основных средств и гарантию банка, аккредитованного для таких операций. 
  • Компания импортер каждый месяц, в течении отсрочки, должна погашать задолженность  с подачей обновленных таможенных деклараций. 
  • Срок отсрочки не должен превышать 24 месяца.

При такой процедуре у клиента как правило, возникает несколько проблем:

НДС_Ист-Вест Логистик1. получение коммерческого инвойса, который поставщик оборудования, как правило, предоставляет лишь при отгрузки товара, что очень поздно для согласования такого проекта.

2. ежемесячная подача таможенных деклараций, безусловно усложняет и удорожает  администрирование проекта. 

3.  поиск соответствующего банка - не каждый банк допускается к проведению таких операций.   

Учитывайте выше описанные моменты и не допускайте ошибок.

4. Возврат НДС при экспортных поставках.

Всегда проверяйте контрагента, покупая продукцию для экспорта если вы рассчитываете на  возмещении НДС. Компания нашего клиента, и мы вместе с ним, получили ценный урок при экспорте в Китай продуктов питания. 

Проблема возникла из-за того, что у налоговой были претензии к производителю продукции. В результате, мы получили мучительные встречные проверки и аннулирование НДС, что привело сделку к отрицательному финансовому результату.

Это только некоторые из важных аспектов таможенного оформления связанные с НДС. Будьте всегда внимательны,  если остались вопросы - обращайтесь за консультацией.

Удачной вам логистики!) 

Заказать консультацию